1. 交易性金融资产的处置账户应该怎么理解,课本上的账户我都背下来乐,但是不理解为什么这样做
处置时,这几个科目肯定固定的
借 银行存款
贷 交易性金融资产--成本
交易性金融资产--公允价值变动,公允价值变动损益,投资收益,在借还是贷,要联系上面了的计量了,
我简单举例,比如,成本为2500,半年后市价2600,再半年2550
分录为 借 交易性金融资产--公允价值变动 100
贷 公允价值变动损益 100
借 公允价值变动损益 50
贷 交易性金融资产--公允价值变动 50
借方交易性金融资产--公允价值变动100 -贷方交易性金融资产--公允价值变动 50 = 余额在借方 50 然后处置时就要将这50转到贷方的交易性金融资产--公允价值变动里去,,售价肯定告诉你了,按照差额,借或贷投资收益” “同时转出时,这50转到借方的公允价值变动损益,贷方科目为投资收益。( 如果余额在贷方,处置时就要转入借方的交易性金融资产--公允价值变动里去。转出,就转到贷方的公允价值变动损益,借方科目为投资收益。)
希望对你有帮助!!!
2. 对上述交易性金融资产进行有关账务处理。谢谢
借 交易性金融资产-成本200
应收利息 4
投资收益4
贷 银行存款 208
1)借 银行存款 4
贷 应收利息 4
2)借 交易性金融资产-公允价值变动 30
贷 公允价值变动损益 30
3)借 应收利息4
贷 投资收益 4
借 银行存款 4
贷 应收利息 4
4)借 公允价值变动损益 10
贷 交易性金融资产-公允价值变动 10
5)借 应收利息4
贷 投资收益 4
借 银行存款 4
贷 应收利息 4
6)借 银行存款 236
贷 交易性金融资产-成本200
-公允价值变动 20
投资收益 16
同时:
借 公允价值变动损益 20
贷 投资收益 20