持有至到期投资会计实务题。求分录。

1. 持有至到期投资会计实务题。求分录。

你好很高兴为你解答，
A  借方：持有至-成本 1000
               持有至-利息调整  100
   贷方：银行1100
借方：应收利息100
贷方：投资收益  82.83（1100*7.53%）
           持有至-利息调整 17.17
11期末账面价值：1000+100-17.17=1082.83
希望采纳，欢迎追问。

2. 持有至到期投资的题目分录怎么做

企业取得的持有至到期投资，按其面值：
借记：持有至到期投资——成本所包含的未领取的利息
借：应收利息按支付金额
贷：银行存款
持有至到期投资应当按照持有至到期投资的类别和品种，分别“成本”、“利息调整”、“应计利息”进行明细核算。同时，持有至到期投资在持有和出售上有不同的会计分录过程。
一、持有至到期投资转换的会计分录过程：    
借：可供出售金融资产(重分类日公允价值)    
借：持有至到期投资减值准备    
贷：持有至到期投资    
贷：资本公积——其他资本公积(差额，也可能在借方)
二、企业取得的持有至到期投资
借：持有至到期投资—成本(面值)，应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)，持有至到期投资—利息调整(倒挤差额，也可能在贷方)
贷：银行存款等（注意：交易费用计入“利息调整”）。
（三）、资产负债表日计算利息具体会计分录
借：应收利息(分期付息债券，票面利率×面值)或持有至到期投资—应计利息(到期时一次还本付息债券，票面利率×面值)
贷：投资收益(实际利息收入，期初摊余成本×实际利率)持有至到期投资—利息调整(差额，可能在借方)

扩展资料：
持有至到期投资的核算
（一）会计科目设置
对于持有至到期投资，企业应设置“持有至到期投资”会计科目，用来核算企业持有至到期投资的价值。此科目属于资产类科目，应当按照持有至到期投资的类别和品种。
分别“成本”、“利息调整”、“应计利息”等进行明细核算。其中，"利息调整"实际上反映企业债券投资溢价和折价的相应摊销。
（二）持有至到期投资的主要账务处理
持有至到期投资应采用实际利率法，按摊余成本计量。实际利率法指按实际利率计算摊余成本及各期利息费用的方法，摊余成本为持有至到期投资初始金额扣除已偿还的本金和加上或减去累计摊销额以及扣除减值损失后的金额。
1、企业取得的持有至到期投资，应按该投资的面值，借记本科目（成本），按支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息，借记“应收利息”科目，贷记“银行存款”等科目，按其差额，借记或贷记本科目（利息调整）。
2、资产负债表日，持有至到期投资为分期付息、一次还本债券投资的，应按票面利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”科目，按持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“投资收益”科目，按其差额，借记或贷记本科目（利息调整）。
持有至到期投资为一次还本付息债券投资，应于资产负债表日按票面利率计算确定的应收未收利息，借记本科目（应计利息），持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入。
收到取得持有至到期投资支付的价款中包含的已到付息期的债券利息，借记“银行存款”科目，贷记“应收利息”科目。
收到分期付息、一次还本持有至到期投资持有期间支付的利息，借记“银行存款”，贷记“应收利息”科目。
3、出售持有至到期投资时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，已计提减值准备的，借记“持有至到期投资减值准备”科目，按其账面余额，贷记本科目（成本、利息调整、应计利息），按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。
4、本科目期末借方余额，反映企业持有至到期投资的摊余成本。
参考资料来源：百度百科-持有至到期投资

3. 求分录：持有至到期投资的账务处理

持有至到期投资的账务处理如下：
企业取得的持有至到期投资：借：持有至到期投资——成本（面值）借：应收利息（实际支付的款项中包含的利息）借：持有至到期投资——利息调整（差额，也可能在贷方）贷：银行存款等
资产负债表日计算利息借：应收利息（分期付息债券按票面利率计算的利息）        借：持有至到期投资——应计利息（到期时一次还本付息债券按票面利率计算的利息）贷：投资收益（持有至到期投资期初摊余成本和实际利率计算确定的利息收入）          贷：持有至到期投资——利息调整（差额，也可能在借方）
期末持有至到期投资的摊余成本=期初摊余成本+本期计提的利息（期初摊余成本×实际利率）-本期收到的利息（分期付息债券面值×票面利率）和本金-本期计提的减值准备
将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产借：可供出售金融资产
借：持有至到期投资减值准备      贷：持有至到期投资          贷：资本公积——其他资本公积（差额，也可能在借方）
出售持有至到期投资借：银行存款等   借： 持有至到期投资减值准备      贷：持有至到期投资          贷：投资收益（差额，也可能在借方）
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。通常情况下，包括企业持有的、在活跃市场上有公开报价的国债、企业债券、金融债券等。

4. 关于持有至到期投资的会计分录？

持有至到期投资的主要账务处理：
1、企业取得的持有至到期投资，应按该投资的面值，借记本科目（成本），按支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息，借记“应收利息”科目，贷记“银行存款”等科目，按其差额，借记或贷记本科目（利息调整）。

2、资产负债表日，持有至到期投资为分期付息、一次还本债券投资的，应按票面利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”科目，按持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“投资收益”科目，按其差额，借记或贷记本科目（利息调整）。
持有至到期投资为一次还本付息债券投资，应于资产负债表日按票面利率计算确定的应收未收利息，借记本科目（应计利息），持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入。
收到取得持有至到期投资支付的价款中包含的已到付息期的债券利息，借记“银行存款”科目，贷记“应收利息”科目。
收到分期付息、一次还本持有至到期投资持有期间支付的利息，借记“银行存款”，贷记“应收利息”科目。
3、出售持有至到期投资时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，已计提减值准备的，借记“持有至到期投资减值准备”科目，按其账面余额，贷记本科目（成本、利息调整、应计利息），按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。
4、本科目期末借方余额，反映企业持有至到期投资的摊余成本。

5. 谁帮我做一下持有至到期投资的会计题目

2007.1.2购入时：
借：持有至到期投资——成本   1000
       应收利息                            40
    贷：银行存款                                    1012.77
           持有至到期投资——利息调整     27.23
2007年期末：
借：应收利息                                  40
      持有至到期投资——利息调整    8.6385
   贷：投资收益                                     48.6385
2008.1.5收到利息
借：银行存款           40
     贷：应收利息         40
对于持有至到期投资来说，摊余成本就是他的账面价值，购入时支付的对价要扣除已到付息期但尚未领取的利息作为他的初始入账成本（也就是期初摊余成本）。二级科目“成本”只反映债券的面值，面值和期初摊余成本之间的差额反映在“利息调整”这个二级科目里。后续处理中首先要明白实际利率是债券到期收回的（固定或可确定）的金额折现成这笔投资实际占用的资金的折现率，也就是我们真正的投资收益率，而实际利率计算出来的投资收益和票面利率计算出来的“应收或应计利息”之间的差就是用来摊销“利息调整”这个二级科目的，“利息调整”在债券到期时要摊到零（没有余额）。溢价购买的债券摊余成本要一期一期往下调，最后等于面值，折价购买的债券摊余成本要一期一期往上调，最后也等于面值。
学习中需要注意的内容：
持有至到期投资—成本，只反映面值。
已到付息期但尚未领取的利息不作为初始入账成本
实际利率是怎么来的？其用途是什么（用来计算真正的投资收益）？
期末摊余成本=期初摊余成本+（投资收益-应收或应计利息）
 以上公式是我自己总结的，其中（投资收益-应收或应计利息）就是“利息调整”要摊销的数字，也是摊余成本期末要调增或调减的数字，溢价购买是负数，折价购买是正数。
   希望对你有帮助。

6. 什么是持有至到期投资？会计分录：说的详细一些。

　　是指到期日固定，回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。公司2007年1月1日购入不准备在年内变现的A公司债券一批，划分为持有至到期投资，债券票面利率8%，债券面值100000元，期限5年，实际支付价款92278元，无交易费用。该债券每半年付息一次，到期归还本金并付最后一次利息。赛博公司购入债券时的实际市场利率为10%.赛博公司应作会计处理如下：

　　（1）购入债券时：

　　借：持有至到期投资———A公司债券（成本）100000

　　贷：持有至到期投资———A公司债券（利息调整）7722

　　银行存款92278

　　（2）按期计算投资收益并摊销折价。采用实际利率法，持有至到期投资折价摊销表如表1所示。

　　计息日期 应收利息 投资收益 利息调整 债券摊余成本2007.1.1 92278 2007.7.1 4000 4614 614 92892 2008.1.1 4000 4645 645 93537 2008.7.1 4000 4677 677 94214 2009.1.1 4000 4711 711 94925 2009.7.1 4000 4746 746 95671 2010.1.1 4000 4783 783 96454 2010.7.1 4000 4823 823 97277 2011.1.1 4000 4864 864 98141 2011.7.1 4000 4907 907 99048 2012.1.1 4000 4952 952 100000

　　（3）2007年7月1日收到第一期利息并摊销折价时：

　　借：银行存款4000

　　持有至到期投资———A公司债券（利息调整）614

　　贷：投资收益4614

　　（4）2007年12月31日，确认第二期利息并摊销折价：

　　借：应收利息4000

　　持有至到期投资———A公司债券（利息调整）645

　　贷：投资收益4645

　　（5）2011年11月1日，赛博公司将A公司债券全部出售，所得价款为102417元，其中包括4个月的未收利息4/6×4000=2667元。

　　确认4个月的利息并摊销折价：

　　借：应收利息2667

　　持有至到期投资———A公司债券（利息调整）635

　　贷：投资收益3302

　　出售债券时：

　　借：银行存款102417

　　投资收益567

　　贷：持有至到期投资———A公司债券（成本）100000

　　持有至到期投资———A公司债券（利息调整）317

　　应收利息2667

7. 持有至到期投资 会计分录

先把题中内容转化为会计科目和金额（出售20%之后的金额）：
持有至到期投资397440元（借）……496800*80%
——成本400000元（借）……500000*80%
——利息调整2560元（贷）……3200*80%
应收利息，这里是400000*5%=20000元，这个需要说明一下，之前一共是500000元的面值，其中100000元在11月1日对外出售，而这部分在当年已经持了10个月了，在出售的时候，这部分的利息实际上是由乙公司支付给甲公司，然后债券发行公司在12月31日支付利息时，支付给乙公司整年的利息，即乙公司支付给甲公司10个月的利息，发行公司支付给乙公司12个月的利息，两者相减，这样乙公司实际的利息收入是2个月的，发行公司是谁持有债券就把利息给谁的，并且根据题意是按年支付，甲公司在最后两个月不再持有这20%的债券，而由乙公司持有，发行公司当然是对乙公司支付利息，但乙公司只持了两个月，拿一整年的利息甲公司当然不会同意，所以乙公司应将前10个月的利息支付给甲公司。所以甲公司收到债券发行公司的利息仅是剩余80%部分。
如果你学过财务管理的话，为什么乙公司支付的价款里会含前10个月的利息通过“债券价值评估”也可以得出结论，离付息日越近，债券的价值越高，一付完利息后，债券的价值就会下跌，回归到仅受剩余期限长度影响的价值上，这中间的差额就是利息影响的

如上图，分别展示了平价、溢价和折价债券自发行日起到到期日止的价值变动形态，每一个上滑线都代表离付息期越近，债券价值越高，一到付息期，价值垂直下降。
这样再来看剩余部分的投资收益，因为是最后一年，所以利息调整需全部清零
借：应收利息20000
持有至到期投资——利息调整2560
贷：投资收益22560

8. 有谁知道这道会计实务有关持有至到期投资的会计分录怎么做？

1.借：持有至到期投资—面值  2000
                               —利息调整  366.38
            贷：银行存款  2366.38
2.摊余成本=2366.38*1.03-2000*7%=2297.37
      借：应收利息 140
        贷：投资收益  70.99
              持有至到期投资—利息调整 69.01
    借：银行存款 140
      贷：应收利息 140
3.摊余成本=2297.37*1.03-2000*7%=2226.29
   借：应收利息 140
        贷：投资收益  68.92
              持有至到期投资—利息调整 71.08
    借：银行存款 140
      贷：应收利息 140
  借：资产减值损失  226.29
     贷：持有至到期减值准备 226.29
此时摊余成本=2000
4.摊余成本=2000*1.03-2000*7%=1920
  借：应收利息 140
        贷：投资收益 60
              持有至到期投资—利息调整 80
    借：银行存款 140
      贷：应收利息 140
应转回减值准备=2020-1920=100，如果不计提减值准备摊余成本=2226.29*1.03-2000*7%=2153.08，大于2020，所以可以全额转回减值准备（转回后的摊余成本不得超过假如没有计提减值准备时的摊余成本）
  借：持有至到期调整减值准备 100
     贷：资产减值损失  100
5.借：银行存款 2030
         持有至到期减值准备 126.29
      贷：持有至到期投资—面值 2000
                                     —利息调整 146.29
           投资收益      10