交易性金融资产会计分录？

1. 交易性金融资产会计分录？

2. 交易性金融资产的会计分录

　　1、2009年1月10日购买时分录
　　借：交易性金融资产——成本　600
　　应收股利　20　（根据准则规定包含的尚未领取的现金股利20记入应收股利）
　　投资收益　5　　（手续费冲减投资收益，这点跟可供出售金融资产不一样，可供入成本）
　　贷：银行存款　625
　　2、2009年1月30日，甲公司收到宣告的股利时，冲减前面的“应收股利”科目
　　借：银行存款　20
　　贷：应收股利　20
　　3、2009年6月30日股价，公允价值上升＝200*3.2-200*3＝40万元。
　　借：交易性金融资产——公允价值变动　40
　　贷：公允价值变动损益　40
　　甲公司6月30日对外提供报表时，确认的投资收益＝-5万元。
　　4、2009年8月10日乙公司宣告分派现金股利，计入投资收益，金额＝0.08*200＝16万元，甲公司要做分录
　　借：应收股利　16
　　贷：投资收益　16
　　5、2009年8月20日甲公司收到分派的现金股利时，分录
　　借：银行存款　16
　　贷：应收股利　16
　　6、2009年12月31日，甲公司期末每股市价为3.6元，又上涨了（3.6-3.2）*200＝80万，分录
　　借：交易性金融资产——公允价值变动　80
　　贷：公允价值变动损益　80


　　7、2010年1月3日以630万元出售该交易性金融资产，把“交易性金额资产”及明细科目余额全部冲掉，因为你把它卖了，所以这些科目不存在了，分录
　　借：银行存款630   　 （收到的价款）
　　投资收益　90　　（差额倒挤出来600+120-630＝90）
　　贷：交易性金融资产——成本600　　　（购买的时候成本）
　　交易性金融资产——公允价值变动120（累计变动的金额　40+80＝120）
　　同时，因为该金额资产处理了，所以要把原来藏起来的收益转为实际已经实现的收益，即把“公允价值变动损益”转入“投资收益”，分录
　　借：公允价值变动损益　120　（40+80）
　　贷：投资收益　　120
　　－－－－＞上面两笔分录等你熟练起来后，也可以合起来写：
　　借：银行存款　630
　　公允价值变动损益　120
　　贷：交易性金融资产——成本　600
　　交易性金融资产——公允价值变动　120
　　投资收益　30

　　累计的投资收益就是前面各分录里面“投资收益”科目的余额＝－5+16－90+120＝41，
　　如果问你处置该金额资产时应该确认的“投资收益”时，就是卖掉时
　　的那个投资收益30（－90+120），这里告诉你最简单的方法，就是用卖的价－买的时候的成本＝630-600＝30。这样可以提高速度。
　　希望对你的问题有所帮助。

3. 会计分录 交易性金融资产

借：银行存款  165000
    贷：交易性金融资产-成本                130000
                                    -公允价值变动   20000
       投资收益                                        15000
前面增值时你需要做；
    借:交易性金融资产-公允价值变动    20000
         ：公允价值变动损益                20000
 所以销售时候你应该：
     借：公允价值变动损益20000
      贷：投资收益   20000
      请相信我o !

4. 交易性金融资产会计分录

20×9年3月6日购入时
借：交易性金融资产—成本 240万（每股成本8元）
借：投资收益 5万
贷：银行存款 245万
20×9年4月25日宣告股利

借：应收股利 3万（30万股*0.1）
贷：投资收益 3万
20×9年5月12日收到股利

借：银行存款 3万
贷：应收股利 3万
20×9年6月30日股价7.5元

借：公允价值变动损益 15万 （30万*（8-7.5））
贷：交易性金融资产—公允价值变动 15万
20×9年7月5日出售

借：银行存款 260万
       交易性金融资产—公允价值变动 15万
贷：交易性金融资产—成本 240万
       公允价值变动损益 15万
       投资收益 20万

5. 交易性金融资产的会计分录

交易性金融资产取得的会计处理

　　企业取得交易性金融资产时，应当按照交易性金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额，计入“交易性金融资产—成本”科目。

　　取得交易性金融资产所支付的价款中如果包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收项目，计入“应收股利”或“应收利息”科目。

　　取得交易性金融资产所发生的相关交易费用（包括支付给代理机构、咨询公司、券商的手续费、佣金等）应当在发生时计入投资收益。

　　【例1】2007年3月20日，甲公司委托某证券公司从上海证券交易所购买A上市公司股票100万股，并将其划分为交易性金融资产。该笔股票在购买时公允价值1000万元。（A公司未宣告发放现金股利），在购买股票时另支付相关交易费用2.5万元。

　　甲公司账务处理如下：

　　（1）2007年3月20日，购买A公司股票时：

　　借：交易性金融资产——成本 　　　　　　10 000 000

　　　贷：其他货币资金—存出投资款　　　　　 10 000 000

　　（2）支付相关交易费用时：

　　借： 投资收益 　　　　　　　　　　　　　25 000

　　　贷：其他货币资金——存出投资款 　　　　　25 000

6. 交易性金融资产的的会计分录怎么做？

简单的说   1，   初级计量：
        
         借：交易性金融资产-成本
             投资收益
          贷：银行存款
  
2， 后续计量
（市场公允价上升）   借：交易性金融资产-公允价值变益            
                       贷：公允价值变动损益        （成本与市场公允价差价）

（市场公允价下降）   借：公允价值变动损益
                         贷：交易性金融资产-公允价值变动损益
  
3，  处置          
                       借：银行存款
                          
                             贷：交易性金融资产-成本 
                                              -公允价值变动损益
                                    投资收益
同时结转，借：公允价值变动损益
              贷：投资收益

7. 交易性金融资产会计分录

2010.12.10 购入金融资产
借：交易性金融资产 - 成本         80000
       应收利息                                6400
       投资收益                                  400
  贷：银行存款                                        86800

2010.12.31 收到利息
借：银行存款          6400
  贷：应收利息                6400

2011.6.30 计提利息，调整账面价值
借：应收利息               6400
  贷：投资收益                    6400
借：公允价值变动损益                           4000
  贷：交易性金融资产-公允价值变动                4000

2011.12.23 出售金融资产
借：银行存款                                      82000
       交易性金融资产-公允价值变动       4000
  贷：交易性金融资产 -成本                              80000
         公允价值变动损益                                      4000
         投资收益                                                    2000
由于债券已处置，将计提的应收利息冲掉
借：投资收益                6400
  贷：应收利息                       6400

8. 交易性金融资产的会计分录

你好:
 
1)   2008年1月1日购进
        借:交易性金融资产-成本        3040
            应收利息                           60
            投资收益                            20
        贷:银行存款                         3120
 
2)2008年2月1日收到利息
      借:银行存款       60
       贷:应收利息       60
 
3)  2008年12月31日确定全年利息
      借:应收利息       120            (3000*4%=120)
      贷:投资收益       120
 
4) 2009年2月1日收到利息入账
       借:银行存款     120
        贷:应收利息     120
 
5)  2008年6月30日确定该债券的公允价值变动损益
        借:交易性金融资产-公允价值变动      40     (3080-3040=40)
        贷:公允价值变动损益                        40
 
6)2008年12月31日确定该债券的公允价值变动损益
       借:公允价值变动损益                      20
       贷:交易性金融资产-公允价值变动    20      (3080-3060=20)
 
7)2009年2月15日出售
       借:银行存款                                     3070
        贷:交易性金融资产-成本                 3040
            交易性金融资产-公允价值变动    20              (借方40-贷方20=20)
             投资收益                                    10
 
8)     将公允价值变动损益转出为投资收益
           借: 公允价值变动损益                 20               (贷方40-借方20=20)
             贷:投资收益                              20           
 
 
          希望能帮到你,谢谢!