什么叫进项税不得抵扣?

1. 什么叫进项税不得抵扣?

不得抵扣进项税有几种情形，比如：无法取得专用发票，外购商品用于职工福利或者非增值税应税项目，非正常损失（管理不善，现在不包括不可抗力了）等等情况。
至于不得抵扣的进项税应该计入哪里，要看你买的是什么东西，下面给你举个例子：
比如：买了一个机器设备，但是未取得专用发票，只取得普通发票，上面注明不含税金额10000元，增值税1700（10000*17%），那么做分录就是借：固定资产11700
     贷：银行存款11700
也就是说不得抵扣的1700元进项税计入了固定资产，如果是取得专用发票可以抵扣的话分录为：
借：固定资产10000
   应交税费-应交增值税-进项税额 1170
 贷：银行存款11700
如果你买的是商品或材料，比如买的是原材料-钢管，那么不得抵扣的进项税就计入原材料，如果买的是一些办公用品，那么不得抵扣的进项税就计入管理费用-办公费
等等，所以说不得抵扣的进项税到底应该计入哪里，要看你买的东西是什么，买的东西是哪个科目，进项税就跟着计入哪个科目。

2. 哪些进项税额不得抵扣

3. 进项税额不得抵扣是什么意思？

法律分析：是指用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品等。
法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》 第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;
(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;
(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;
(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

4. 什么进项税额不能抵扣

法律分析:
不允许抵扣的进项税额有：1.取得了不符合规定的抵扣凭证；2.不得开具增值税专用发票的项目不得抵扣进项税额；3.用于非生产经营项目的进项税额不得抵扣；4.用于非正常损失项目的进项税额不得抵扣；5.购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣。进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。根据税法规定，准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额：1、纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额。

法律依据:
《中华人民共和国增值税暂行条例》 第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产； （二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务； （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务； （四）国务院规定的其他项目。

5. 不得抵扣进项税额是什么意思

抵扣进项，就是少交增值税款，对于企业来说，进项税就是现金。不得抵扣进项税，例如把买来的原料用在了建厂房上(非增值税用途)，税法不认可企业的使用，税法认为原料应该用来生产产品的，不让企业抵扣进项。进项税就是购进货物时所发生的税金,可以和销项税抵,如进项税多可做为留抵税,用于以后月份抵,若销项税多则应向税务部门交纳税款。一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第691号)第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；（四）国务院规定的其他项目。二、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。（六）购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。本条第（四）项、第（五）项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。本通知附件规定的内容，除另有规定执行时间外，自2016年5月1日起执行。纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。法律依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条　下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；（四）国务院规定的其他项目。

6. 哪些进项税额不得抵扣

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

7. 在什么情况下进项税额不得抵扣？

8. 哪些进项税额不得抵扣

哪些增值税进项税额不能抵扣

一、增值税普通发票不能抵扣进项税额

二、虚开的增值税专用发票不能抵!

三、各种不合规的发票不能抵.例如未加盖发票专用章,发票票面有涂改,票面信息不全等等,不合规发票当然不能作为抵扣凭证了.

除此此外,还有哪些专用发票也不能抵扣进项呢?简单罗列下:

1、用于简易计税方法计税项目、免税、集体福利和个人消费的购进货物、服务发票不能抵.

2、纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务.这些发票都是不允许抵扣增值税的.尤其注意纳税人向贷款方支付的与贷款相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等,即使取得增值税发票也不能抵扣.

3、非正常损失的不动产,及其所耗用的购进货物、设计和建筑服务.

4、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务.

5、农产品收购发票也有需要注意的:向批发零售商购买农产品,或者向农业生产者购买非自产农产品,不得开具收购发票,也就不能抵扣进项.而只有直接从事农业生产的单位和个人销售自产而且免税的农产品才可以抵扣,凭借收购发票按照买价和13%的扣除率计算进项税额.

最后,自开具之日起180日内未到税务机关办理认证或网上勾选.不相符的增值税专用发票也是不能抵扣的!而比对通过后,未在比对通过的次月申报期内申报抵扣的,以后也不能抵扣了.